Flujos financieros ilícitos y transparencia aduanera mundial: la sobrefacturación de importaciones 2024
DOI:
https://doi.org/10.71112/rqdywn97Palabras clave:
Flujos Financieros Ilícitos, comercio exterior, Impuestos y aduanasResumen
En el contexto mundial, los Estados requieren de la recaudación de impuestos para cumplir con sus funciones esenciales, conforme a lo previsto en su legislación interna. En teoría, todos los obligados los pagarían voluntariamente, pero en contraste, la realidad obliga a las autoridades a establecer medidas coactivas para realizar su cobro. En el comercio mundial, estas medidas no son suficientes, por la falta de transparencia en la información aduanera, generando los llamados Flujos Financieros Ilícitos (FFI).
Los Flujos Financieros Ilícitos se originan por diversas causas, entre las que destacan las diferencias entre los reportes realizados por los países respecto a las importaciones y exportaciones efectuadas. Se definen como aquellos que se originan por la salida de capitales hacia el exterior de una jurisdicción sin haber realizado el correspondiente pago del tributo.
El objetivo de esta investigación consiste en estimar los Flujos Financieros Ilícitos derivados de sobrefacturación de importaciones en seis países con altos niveles de operaciones aduaneras en el año 2024 para evidenciar la necesidad de establecer un sistema que mejore la transparencia en las aduanas del mundo. Esta investigación se basó en una revisión especializada sobre Flujos Financieros Ilícitos, fiscal, así como la recopilación y análisis de la base de datos de la Organización de las Naciones Unidas. Como resultado, se estimaron los Flujos Financieros Ilícitos por sobrefacturación durante el año 2024 en seis países: México, Rusia, India, Brasil, Argentina y Sudáfrica. Esto último, se realizó aplicando la metodología de Global Financial Integrity, llamada Gross Excluding Reversals.
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